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小规模纳税人增值税未达起征点会计分录
03-011、小规模纳税人发生收入时:借:应收账款——公司名称贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、结转销项税额时:借:应交税费——应交增值税(销项税额)贷:应交税费——应交增值税(减免税款)借:应交税费——应交增值税(减免...
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普通发票跟增值税发票有什么区别
03-03普通发票和增值税发票有以下区别:1、印制要求不同:前者由国务院税务主管部门指定的企业印制;后者按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制;2、使用主体不同,前者只能由增值税...
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工资如何记账
03-051、企业计提员工工资时:借:管理费用——员工工资(根据费用所属部门计入相关科目)贷:应付职工薪酬——应付职工工资2、企业发放员工工资时:借:应付职工薪酬——应付职工工资贷:应交税费——应交个人所得税银行存款企业计提员工...
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有限合伙人所得税
03-02有限合伙人所得税指有限合伙企业在日常生产经营过程中需要向主管税务机关申报并缴纳的个人所得税,企业可以委托财务人员通过网上提交的方式或携带申报表等资料至现场提交的方式在纳税期限内完成纳税申报。有限合伙企业...
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跨年的所得税分录
02-291、企业缴纳跨年的企业所得税和滞纳金时:借:应交税费——应交所得税营业外支出——滞纳金贷:银行存款2、企业缴纳跨年的个人所得税和滞纳金时:借:应交税费——应交个人所得税其他应收款——个人所得税滞纳金贷:银行存款企业...
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出口发票什么时候申请退税
03-02出口发票退税的申报时间段是每月的1号到15号。出口退税是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为,也是通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。出口货物退税的...
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计提资产减值损失会计分录
02-291、企业计提应收款项、存货、长期股权投资、债权投资、固定资产、无形资产、贷款等资产的减值损失时:借:资产减值损失贷:坏账准备存货跌价准备长期股权投资减值准备债权投资减值准备固定资产减值准备无形资产减值准备2、...
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关于非常损失的扣除包括
03-03关于非常损失的扣除包括:1、非常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务,所产生的进项税额不得从销项税额中抵扣;2、非常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务等,所产生的进项税...
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差额饶让抵免的内容主要包括
03-03差额饶让抵免的内容主要包括:1、按税收协定限制税率缴纳的税额和按税法规定的税率计算的应纳税额之间的差额;2、享受减免税优惠后实际缴纳的税额和按税法规定税率计算的应纳税额之间的差额。差额饶让抵免适用范围较窄,通...
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消费税15个税目之小汽车的概述
03-02消费税的15个税目中,小汽车指由动力驱动,具有4个或4个以上车轮的非轨道承载的车辆,包括乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车,具体如下:1、乘用车指含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的,在设计和技术特性上用于载运乘客...
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股权认购会计分录
03-011、企业股权被认购时:借:银行存款贷:股本资本公积——股本溢价(若存在溢价情况)2、企业认购对方企业股权时:借:长期股权投资贷:银行存款企业股权被认购或认购对方企业股权时,应当通过“股本”科目以及“资本公积”相关二级科目...
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跨地区企业所得税
03-02跨地区企业所得税指跨地区经营汇总纳税企业在日常生产经营过程中,需要跨地区处理业务并按规定向当地的主管税务机关所申报和缴纳的企业所得税,实质上是一种具备预缴性质的税费。根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营...
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企业所得税扣税标准
03-02企业所得税扣税标准即税前扣除标准,指企业在进行企业所得税纳税申报时,按规定可以用于抵减企业所得税应纳税所得额的项目和限额标准,实质上是国家对于企业所得税纳税人所施行的一项税务优惠措施。企业所得税的扣税标准由...
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税收分析的内容包括
03-02税收分析的内容主要包括税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。税负分析分为宏观税负分析和微观税负分析。宏观税负分析反映宏观层面的税负情况;微观税负分析针对企业层面进行税负分析,揭示企业税负与同行...
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所得税报税注意事项
03-02所得税报税注意事项指企业在进行企业所得税纳税申报时需要注意的事项内容,或个人在进行个人所得税纳税申报时需要注意的事项内容,要求纳税人应当在填写申报表并提交时严格遵守。企业所得税报税的注意事项包括确保企业所...
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打印发票是什么字体
03-03税务发票的数字是华文细黑,是黑体的变形。增值税专用发票号码采用异型(采用哥特字体)字体印刷,号码为8位,位于发票的右上角。发票编码为10位阿拉伯数字。其排列顺序分别为:4位地区码(广东省为440)+2位年度码+1位批次+1位语言...
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旅行社可以开什么发票
03-02旅行社可以开电子或纸质的增值税普通发票、电子或纸质的增值税专用发票,根据旅行社所选择的计税方法为基准,旅行社所开具的发票也可以分为一般计税方式的发票或差额征税方式的发票。相比起一般计税方式,差额征税方式是营...
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抵扣进项税什么意思
03-03抵扣进项税,是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额(简称进项税)。进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵减,如进项税多可做为留抵税...
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什么是房屋交易税费
03-05房屋交易税费是签订预售合同时需缴纳的税费。在交易过程中需交印花税:房价款的万分之五;申办产权证过程中需交登记费、房屋所有权证工本费、印花税、契税、住宅公用部分共有设备维修基金等;入住过程中需交物业管理费及供...
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增值税退税的计税公式
03-03生产企业进行增值税退税的计税公式:当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额,除了计算出口退税,企业还应当将当期期末留抵税额与免抵退税额进行比较。生产企业当期期末...
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会计人员应该具备哪些素质
03-01会计人员应当具备的素质具体如下:1、爱岗敬业,要求会计人员正确认识会计职业,树立职业荣誉感,且热爱会计工作;2、诚实守信,要求会计人员保密守信,不为利益所诱惑,信誉至上;3、廉洁自律,要求会计人员树立正确的人生观和价值观,遵...
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定额发票做什么费用
02-29定额发票应当根据实际情况入账,若属于企业为组织和管理企业生产经营或属于管理部门所取得的定额发票通常入管理费用项目;若属于企业销售部门在销售商品和材料、提供劳务的过程中取得的定额发票通常入销售费用项目。定额...
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回款的会计分录
03-011、企业发生销售业务,等待回款时:借:应收账款贷:主营业务收入(或其他业务收入科目)应交税费——应交增值税(销项税额)回款时:借:银行存款贷:应收账款2、企业发生借款业务,等待回款时:借:其他应收款——借款方名称贷:银行存款回款时:借...
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应纳增值税的计算
03-03应纳增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法应纳税额的计算,前者的计算公式为:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,后者的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。其中应纳增值税计算方法的选择由增值税纳税人的...
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税务局能代开什么发票
03-01税务局能代开增值税普通发票和增值税专用发票,由于税务局发票业务的不断推广,企业已经可以普遍自行开具增值税普通发票,因此部分地区的税务局通常只接受增值税专用发票代开具的申请。企业至税务局代开发票时,应当携带企业...